Ндфл с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

В ситуации прекращения функциональных обязанностей персонала в связи с сокращением, банкротством юрлица и по взаимной договоренности сторон, наймодатель обязан начислить специалисту компенсацию в виде выходного пособия, но облагается ли оно НДФЛ? Какие еще положено произвести выплаты, и как правильно удержать госплатеж в казну, чтобы избежать мер ответственности?

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

Положенные выплаты при увольнении

При прекращении исполнения обязанностей сотрудника, наймодатель обязан произвести расчет со специалистом в день увольнения. Порядок начисления вознаграждений определяется основанием и условиями прекращения ТД.

В расчет входит зарплата за фактически отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Кроме этого, наймодатель обязан начислить выходное пособие в ситуациях:

  • банкротства или ликвидации юрлица;
  • сокращения штата;
  • расторжения ТД по соглашению сторон, если данный пункт прописан в локальном акте учреждения.

Компенсация при увольнении за неиспользованные дни отпуска, положена независимо от их количества, за все предыдущие годы.

Но если сотрудник ходил в отпуск авансом, то с него придется удержать сумму, за неотработанный период времени. При этом размер удержания не должен превышать 20% от начисленной зарплаты.

Что можно предпринять, если размер задолженности сотрудника превышает положенную к выплате сумму? Работодатель вправе предпринять следующие действия, не противоречащие ТК РФ:

  • произвести положенное удержание с письменного согласия работника;
  • оплатить требуемую сумму через кассу;
  • простить сумму задолженности.

Что касается выплаты выходного пособия, то при его начислении необходимо учесть ряд нюансов:

  1. Размер пособия приравнивается к среднемесячному заработку (СМЗ) сотрудника. Срок выплаты может составлять от 1 до 3-х месяцев.
  2. Для жителей районов Крайнего Севера размер выплат составляет 3-6 месяцев.
  3. Удержание из выходного пособия отпуска отгулянного авансом не допускается.
  4. Размер выплаты приравнивается к 2-х недельному СМЗ при увольнении по медицинским показаниям, при призыве на военную службы и др. обстоятельствах, предусмотренных ТК РФ.
  5. Руководителям, их замам и главным бухгалтерам, пособие выплачивается в размере 3-х средне месячных заработков.
  6. Дополнительные пункты должны быть установлены ТД.

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

С каких выплат удерживается ндфл при увольнении

Какими налогами облагается компенсация при увольнении?

Бухгалтер при расчете сотрудника должен отчислить НДФЛ со следующих видов вознаграждений:

  • зарплаты;
  • премии;
  • оплаты за совмещение;
  • выплаты по ЛН;
  • различных видов надбавок;
  • компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск;
  • сумма компенсации, превышающая 3-х кратный СМЗ и 6-ти кратный для жителей КРС.

Порядок отчисления НДФЛ в последний рабочий месяц, независимо от количества отработанных дней, осуществляется по общим правилам.

НДФЛ с компенсационных отпускных исчисляется в полном объеме, независимо от начисленной суммы. Но при удержании с сотрудника за отпуск авансом, происходит уменьшение налогооблагаемой базы на сумму начисленной задолженности сотрудника перед работодателем.

Удержание подоходного налога с выходного пособия производится только при превышении установленной законом нормы, независимо от основания увольнения.

Доходы не подлежащие налогообложению

Не все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством, облагаются НДФЛ. Вернее, с этой точки зрения, виды прибыли можно разделить на две категории: необлагаемые налогом и частично облагаемые:

ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
необлагаемые НДФЛ частично облагаемые налогом
·       ежемесячное пособие по рождению ребенка;

  • ·       доход в натуральном выражении;
  • ·       компенсация за причинение вреда здоровью;
  • ·       социальные выплаты;
  • ·       государственные пособия;
  • ·       использование личного имущества сотрудника в служебных целях (например, автотранспорт);
  • ·       выплаты по алиментным обязательствам
·       единовременное пособие по рождению (до 50 т.р.); ·       матпомщь (до 4т.р.); ·       призы, подарки (до 4 т.р); ·       выходное пособие при увольнении (если не превышает 3-х кратного СМЗ И 6-ти кратного для жителей Крайнего Севера); ·       оплата суточных за командировку (до 700 р. /сут.)

С выходного пособия удерживается НДФЛ при превышении 3-х кратного среднемесячного заработка независимо от основания расторжения ТД, в том числе  при увольнении по сокращению.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии с трудовым законодательством, обычный режим отпуска для трудящихся составляет 28 дней. Для некоторых категорий профессий предусмотрены более продолжительные сроки, в связи с неблагоприятными условиями труда.

На дату увольнения может сложится несколько ситуаций в отношении использования положенных дней отдыха:

  • отгулян в полном объеме;
  • израсходован частично;
  • сотрудник сходил в отпуск авансом (не отработав положенных 6-ти месяцев, например жены военнослужащих имеют прав на отпуск вместе с мужем).

В зависимости от сложившейся ситуации, будет осуществляться расчет  компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и отчисление НДФЛ:

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

  1. Специалист, отвечающий за кадровую работу, должен посчитать количество неотгулянных дней отпуска (2,33 дня за каждый отработанный месяц – положено отгулять, из этого числа вычитается количество использованных дней отдыха).
  2. Итоговое число умножается на среднедневной заработок (СднЗ) увольняемого.
  3. С полученной суммы компенсации отпуска удерживается НДФЛ по установленной законодательством ставке.

Допустим, надо рассчитать сотруднику компенсацию за 12 дней. При условии, что его СднЗ составляет 1,4 т.р.:

  1. 12 дн.*1400р. =16800 р. – сумма компенсации до отчисления НДФЛ.
  2. 16800*13%=2184 р. – размер начисленного налога.
  3. 16800-2184 = 14616 р. – размер выплаты, после удержания подоходного налога.

Помимо этого, с данного вида выплаты необходимо удержать страховые взносы в соответствующие фонды.

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении пошаговая инструкция

Порядок расторжения ТД между сотрудником и работодателем определен законодательством. В соответствии с ним, наймодатель обязан в последний рабочий день произвести полный расчет с физлицом, исполняющим обязанности по ТД.

Если инициатором увольнения выступает работодатель (не включая ситуации, когда работник совершил проступок или противоправное действие) или оно осуществляется по взаимному согласию сторон, сотруднику должно быть начислено выходное пособие.

Кроме этого, в расчет включается заработок за фактически отработанное время, компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска и др. начисления (пособие по ЛН, матпомощь).

Для того чтобы произвести расчет, потребуется осуществить должным образом процедуру увольнения:

  1. Подписать основание прекращение ТД (заявление, уведомление, и др.).
  2. Издать приказ об увольнении специалиста на определенное число.
  3. Произвести расчет причитающихся выплат, в том числе определив количество неиспользованных дней положенного отпуска.
  4. Внести сведения в трудовую книжку, с указанием даты прекращения ТД и основания в соответствии с ТК РФ.
  5. Перечислить начисленные средства увольняемому.
  6. Выдать документы, подтверждающие исполнение трудовых обязанностей сотрудника и размер его дохода (справки: 2-НДФЛ, 182-Н, СЗВМ).

Перечисление средств осуществляется после удержания НДФЛ. При этом, отчисления касаются зарплаты, всех видов надбавок, премий и компенсации за отпуск, а также выходного пособия, в части, превышающей установленный законом максимум (3 СМЗ для жителей основной части страны и 6 – для районов КРС).

Удержание налога осуществляется в день перевода средств сотруднику, а отчисление в консолидированный бюджет производиться не позднее следующего дня.

В оформленной отчетности 2- НДФЛ, должны быть отражены все виды доходов и отчислений. В связи с тем, что НДФЛ с выходного пособия при увольнении, независимо от основания, не отчисляется, показывать его в справке не требуется. А при превышении 3-х кратного среднего заработка, пособие фиксируется в бланке отчетности под кодом «4800».

Кто обязан производить исчисление удержание и уплату НДФЛ

Согласно действующему законодательству, работодатели, выплачивающие зарплату своему       персоналу, выступаю в роли налоговых агентов. Им вменена обязанность отчисления НДФЛ в казну и отчисления взносов в ПФP, ФCC и OMC со всех, предусмотренных законом видов вознаграждений.

По итогам произведенных операций, наймодатель заполняет отчетность по форме 2-HДФЛ и 6-HДФЛ, которую он обязан предоставить в налоговые органы по окончании года, не позднее установленных законом сроков.

В случае, если работодатель не произвел отчисление в госбюджет, это обязан сделать сам сотрудник, предоставив в ФНС декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Срок перечисления

Дата отчисления 13% с начисленных видов вознаграждений, не определяется способом выплаты средств физлицу:

  • через кассу учреждения;
  • на банковскую карту.

Согласно законодательству, причисления НДФЛ в консолидированный бюджет должны быть произведены не позднее следующего за увольнением дня. При переводе денег на карту, отчисление в казну государства может быть осуществлено той же датой.

Если предполагаемая дата перечисления выпадает на выходной, то операция переносится на первый рабочий день после выходного (праздничного).

Расчет и бухгалтерские проводки

Для того, чтобы рассчитать налог, требуется вычислить налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой взымается НДФЛ. Все положенные виды вознаграждений суммируются и из них вычитаются положенные вычеты (стандартные, социальные, имущественный и др.). Так как НДФЛ с компенсации при увольнении не взимается, то пособие не включается в базу налогообложения.

Далее необходимо исчислить госплатеж, исходя из положенной процентной ставки (13% или 30%).

Рассмотрим, например расчет работника при сокращении штатов:

При увольнении персонального менеджера положено начислить зарплату — 20 т.р., компенсационную выплату за неотгулянный отпуск – 12 т.р. При этом ему положен стандартный вычет на ребенка – 1,4 т.р.:

(20 т.р.+12 т.р.)-1,4 т.р.=30,6 т.р. – налогооблагаемая база;

30,6*13%=3,9 т.р. – сумма налога;

30,6-3,9=26, 7 т.р. – подлежит перечислению работнику.

Данные операции необходимо отразить в бухгалтерских проводках:

Начисление зарплаты Дт 44-Кт70
Удержание НФЛ Дт70-КД68 НДФЛ
Перечисление средств сотруднику Дт70 – Кт50(51)
Отчисления в бюджет Дт68НДФЛ-Кт51

Ответственность за неуплату НДФЛ

Работодатель выступает в роли налогового агента, и в его обязанности входит отчисление удержанного НДФЛ в госбюджет. Неисполнение данных функций, грозит привлечением к ответственности.

Мера взыскания зависит от вида нарушения законодательства. Если НДФЛ, например, за компенсацию отпуска при увольнении, был удержан, но не отчислен государству, то применяются штрафные санкции. Наймодатель обязан возместить 20% от начисленной суммы, и плюс к этому пенни за каждый последующий день неуплаты.

Если госплатеж не начислен и не удержан по причине того, что это невозможно осуществить в рамках налогового периода (зарплата получена в натуральном выражении, подарены подарки бывшим работникам), то меры взыскания не применяются.

Заключение

Выплата компенсации при расторжении ТД работника, по независящим от него причинам, положена по закону. Выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ, в части, не превышающей установленный законом максимум. Следовательно, оно не должно входить в базу налогообложения.

Читайте также:  Медицинский стаж прерывается: в каких случаях (2020)

При превышении лимита, данный вид компенсации отражается в отчетности под кодом «4800». С других видов вознаграждений наймодатель обязан произвести положенные отчисления, так как он выступает в роли налогового агента.

Нарушение норм законодательства чревато привлечением к мерам ответственности.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii-oblagaetsya-li-ndfl/

Как рассчитать НДФЛ с выходного пособия?

Выходное пособие относится к категории компенсационных выплат, осуществляемых на основании законодательных актов федерального или регионального уровней. В одних случаях оно не облагается налогом, в иных подлежит исчислению НДФЛ, в зависимости от размеров и причин, по которым оно выдано. Порядок налогообложения регулируется нормативами, заложенными в НК РФ.

Законодательная база

Начисление подоходного налога регламентируется ФЗ, приказами Минфина, ФНС РФ в зависимости от сферы деятельности работника, социальной категории и места жительства.

Основой для определения источника исчисления федерального налога НДФЛ является ст.13 НК РФ, подоходному налогу также посвящена 23 глава Налогового кодекса.

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

В ст.84.9 и 102 НК констатируется факт, что информация о плательщике налогов является тайной и охраняется законом. Статья 196 ГК РФ свидетельствует об исковой давности, срок которой ограничивается 3 годами.

Приказом Минфина №153 (31.12.2008) узаконена форма и порядок оформления налоговой декларации по подоходному налогу. Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 утвердил форму сдачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ, а приказом МНС № БГ-3-04/583 утверждена форма отчета 1-НДФЛ.

В п.3 ст.217 НК РФ изложены основания для применения льготного налогообложения выходного пособия и иных компенсационных выплат.

Также некоторые детали и нюансы, связанные с НДФЛ, предусмотрены в ст.17 НК РФ.

Ндфл при увольнении/сокращении в льготном режиме

Чтобы ответить на вопрос, каким образом происходит обложение налогом выходного пособия при освобождении от должности, следует рассмотреть моменты, при которых такая выплата начисляется:

  • ликвидация организации или сокращение штатной численности;
  • призыв сотрудника к военной или альтернативной службе;
  • по медицинским показаниям работник не может выполнять обязанности на занимаемой должности и отказывается от перевода на другую работу, или невозможность предоставления ему другой должности на данном предприятии со стороны работодателя;
  • несогласие трудящегося с введением изменений в трудовой договор;
  • недееспособность сотрудника;
  • прекращение договорных обязательств, связанных с независимыми от него причинами.

Рассматриваемый вид налога в отдельных случаях накладывается на выходное пособие. Эту процедуру осуществляет работодатель. Если речь о частной трудовой деятельности, человек сам должен декларировать свои доходы и выплачивать соответствующий налог.

С учетом того, что рассматриваемый вид выплаты – не что иное, как компенсация за потерю рабочего места, исчисление НДФЛ проводится в льготном режиме. Его суть состоит в том, что налоговый взнос производится только с суммы, превышающей установленный лимит:

  • если выходное пособие при увольнении превышает размер среднемесячной зарплаты за 3 месяца (абзац 1, 6, 8 пункта 3 ст.217 НК РФ) в большинстве регионов России;
  • для работающих на Крайнем Севере, если размер пособия больше суммы заработка за 6 месяцев.

НДФЛ не начисляется:

  • при увольнении руководителя в связи с полной ликвидацией организации, если размер пособия не выше 3-месячного заработка;
  • при увольнении заместителей руководителя и главбуха (на тех же условиях);
  • если сотрудник увольняется по соглашению сторон, а выплата пособия прописана в трудовом договоре, и ее размер менее, чем зарплата за 3 месяца (или полгода для Крайнего Севера).

Если работник уволен по инициативе работодателя или иной причине, кроме собственного желания, в выходное пособие включается зарплата за последний месяц, полученная сумма не облагается налогом.

Однако если работника увольняют за совершенные им нарушения, к выплатам применяется исчисление НДФЛ. При этом руководитель должен иметь документальное подтверждение факта неблаговидного поступка сотрудника.

При сокращении штата человеку выдается пособие, как компенсация за потерю рабочего места, с этой суммы налог не вычитывается.

Кроме того, если после сокращения безработный так и не смог трудоустроиться, он вправе претендовать на продолжение выплаты пособия без налогообложения в течение 2 месяцев.

Для получения такой выплаты ему необходимо зарегистрироваться в службе занятости, которая может обеспечить его новым местом работы. Если этого не произошло, он может рассчитывать на упомянутую 2-месячную выплату.

На этом видео идет речь о налогообложении выходного пособия, выдаваемого при увольнении по собственному желанию или из-за сокращения штата.

Ндфл при увольнении по инвалидности

В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается.

Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

Ндфл с выходного пособия при увольнении военнослужащего

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

Расчет НДФЛ с выходного пособия

  • Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:
  • НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах
  • Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.
  • Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:
  • НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)

Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример. На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава.

В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.

В соответствии с соглашением, ее выходное пособие составляет 160 000 рублей. Размер среднего заработка Ивановой за 12 последних месяцев равен 45 900 рублей. Согласно требованиям налогового законодательства (п.3 ст.217 НК РФ), подоходный налог исчисляется из суммы, превышающей 3-месячный средний заработок.

  1. Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия:
  2. 45 900 × 3 = 137 000 рублей.
  3. Облагаемая налогом часть пособия:
  4. 160 000 – 137 000 = 22 300 рублей.
  5. НДФЛ с полученной суммы:
  6. 22 300 × 13% = 2 899 рублей.

Ивановой О.И. положено выходное пособие в размере 157 101 руб.

Подоходный налог вычитается в день выплаты пособия увольняемому лицу. Перечисляется в бюджет не позже следующего за выплатой рабочего дня.

Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.

Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.

В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным. Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.

Источник: https://moyaidea.ru/ndfl-s-vyhodnogo-posobija.html

Выплаты военнослужащим при увольнении: перечень всех выплат в 2020

Последние изменения: Январь 2020

Выплаты военнослужащим при увольнении зависят от внесённого личного вклада, занимаемой должности и звания.

Военная служба требует максимальной выкладки от гражданина физических и моральных сил, умения принимать мгновенно нестандартные решения, концентрироваться в критических ситуациях и быть готовым работать в экстремальных условиях.

Неудовлетворительное состояние здоровья, возрастные ограничения и препятствующие семейные обстоятельства – факторы, приводящие к невозможности продолжать дальнейшее исполнение обязательств.

Причины отстранения от службы

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

Согласно закону № 53-ФЗ с изменениями на 06.04.2015 года, регулирующему процесс прохождения воинской службы, военнослужащий может уволиться в следующих случаях:

  • по окончанию контракта или срока призыва;
  • по предельному возрасту, варьируемому для мужчин в зависимости от звания в интервале от 45 до 65 лет, для женщин – 45 лет;
  • по собственному желанию;
  • по семейным обстоятельствам, включающим переезд в иную местность, необходимость присмотра и ухода за родственниками 1-ой и 2-ой степени родства;
  • по состоянию здоровья, вследствие получения заболевания или травмы, делающие невозможным продолжение службы и выполнение должностных обязанностей;
  • по оргштатным мероприятиям;
  • при возникновении препятствий, вызванных действием обстоятельств непреодолимой силы и не зависящих от воли гражданина.

При увольнении с военной службы по вышеперечисленным причинам согласно закону № 306-ФЗ в редакции от 06.04.2015 года полагаются денежные компенсации. Однако выплаты военнослужащим могут быть аннулированы, если расторжению договора способствовали следующие факторы:

  • лишение воинского звания;
  • недостойное прохождение испытательного срока;
  • дисциплинарное нарушение;
  • уклонение от возложенных обязанностей;
  • совершение преступления и несение наказания;
  • перевод в другие силовые структуры.
  • По индивидуальным обстоятельствам личного характера военнослужащий может подать рапорт, обязательный для рассмотрения и вынесения вердикта специальной комиссией.

Денежные компенсации при завершении службы

Какие выплаты сможет получить военнослужащий при увольнении, зависит от причины, срока службы, личного вклада и наличия воинских наград. Если гражданин вынужден уйти по болезни, то определяющим моментом является связь выявленного заболевания с непосредственным выполнением воинских обязательств.

Единовременное выходное пособие

Выходное пособие военнослужащим, имеющее единовременный характер, рассчитывается с учётом денежного содержания, соответствующего воинской должности и присвоенному званию. Сколько окладов выплачивается в конкретном случае, определяется причиной увольнения и общим стажем. Согласно Приказу Минобороны РФ от 30.12.2011 года № 2700 единовременная помощь составляет:

  1. При служении на контрактной основе:
    • 7 окладов денежного содержания при увольнении, если календарный срок свыше 20 лет;
    • 2 оклада при сроке менее 20 лет.
    • 1 оклад дополнительно при наличии правительственных наград России или бывшего Советского Союза.
Читайте также:  Заявление на получение копии трудового договора и о выдаче документов при увольнении

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/vyiplatyi-voennosluzhashhim-pri-uvolnenii/

Ндфл военнослужащих и уменьшение налоговой базы

Содержание

  • 1 Виды предоставляемых вычетов
  • 2 Отмена НДФЛ для военнослужащих

Все денежные средства, которые находятся в руках граждан РФ, должны облагаться налогами. Ведение трудовой деятельности, продажа недвижимости, получение дорогостоящих подарков и прочее — со всех этих доходов россияне обязаны отчислять 13% в казну государства.

Такой сбор носит название «Налог на доходы физических лиц», и является обязательным для всех. Нарушения, недоплаты и любые махинации при расчетах и оплатах преследуются по закону.

 Военнослужащие и сотрудники силовых структур Российской Федерации не имеют освобождения от НДФЛ, но могут получить существенные послабления при расчете этого сбора.

Виды предоставляемых вычетов

НДФЛ для военных рассчитывается в общем порядке с применением стандартных видов уменьшения налогооблагаемой базы, которые доступны остальному населению. Основное предназначение вычета — уменьшение общей суммы доходов, с которой взимаются пресловутые 13%.

Рассмотрим уменьшения налоговой базы, доступные для военнослужащих подробнее:

НДФЛ с единовременного пособия при увольнении военнослужащего

  1. Налоговый вычет на всех детей военнослужащих. Если армеец приходится отцом, ему полагается вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша, 3000 рублей — на третьего и последующих. Данное послабление действует в отношении всех граждан РФ до момента, пока общий доход военного превысит сумму 350000 рублей. Но многих интересует, платятся ли алименты с назначенной пенсии военнослужащего? Ответ — да, военный обязан перечислять данные выплаты из своей пенсии.
  2. Стандартный в размере 3000 рублей. Существенное уменьшение суммы доходов за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, перечисленным в ст.218 НК РФ. Если военнообязанный относится к одной из указанных категорий, он может рассчитывать на получение этого вычета.
  3. Стандартный в размере 500 рублей. Предоставляется для ветеранов боевых действий Афганистана и других горячих точек.
  4. Социальные. Военнослужащий может значительно снизить общую налоговую базу, если в течение отчетного периода обучал детей, болел и лечился сам или кто-то из членов его семьи. Сумма налогового вычета на обучение или лечение предусмотрена в сумме реально понесенных расходов, но не более 50000 рублей.
  5. Имущественный. Если в течение года армеец приобрел недвижимость, он имеет право на получение имущественного вычета. Возврат денежных средств будет произведен в размере 13% от стоимости купленного или проданного имущества. Главное условие — покупка квартиры или дома на собственные, а не бюджетные средства.

В течение календарного года вычет при покупке квартиры, или иного жилья, военнослужащий вправе получить у работодателя, либо оформить в конце года в налоговой.

К работодателю нужно идти с подтверждающими право на вычет документами и заявлением. В налоговую нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ. Неиспользованный вычет переносится на следующий год.

В некоторых ситуациях необходимо будет заказать справку 2-НДФЛ для военнослужащего.

Под вычет попадают:

  1. Расходы на покупку недвижимости;
  2. Выплаченные % по займу;

Вычет можно получить по доходам за последние три календарные года, предшествующими году обращения.

Максимальная сумма расходов с который идет расчет не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), а по выплаченным процентам — не более 3 000 000 руб.

Отмена НДФЛ для военнослужащих

В настоящее время в кулуарах курсируют слухи о полной отмене подоходного налога для военнослужащих в ближайшем будущем, но подобных законопроектов в Госдуму не представлено, поэтому надеяться на отмену налога в 2020 году не приходится.

Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению.

Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:

  • компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
  • компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
  • материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
  • суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.

Расскажите о своем опыте начисления НДФЛ и получения компенсационных выплат по нему, поделитесь практикой бывалого налогоплательщика в х нашего блога.

 Загрузка …

Источник: https://nagrazhdanke.ru/nalogi/otmena-podohodnogo-naloga/

Облагается подоходным налогом выходное пособие военнослужащего при увольнении 7 окладов. — вопрос №16311602 от 14.09.2019

Здравствуйте, разъясняю, что В соответствии с п. 3 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей; возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона от 07 ноября 2011 года № 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат » (далее — Федеральный закон от 07 ноября 2011 года № 306-ФЗ) военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, общая продолжительность военной службы которого составляет менее 20 лет, при увольнении с военной службы выплачивается единовременное пособие в размере двух окладов денежного содержания, а военнослужащему, общая продолжительность военной службы которого составляет 20 лет и более, выплачивается единовременное пособие в размере семи окладов денежного содержания.

С учетом того, что указанные единовременные пособия, предусмотренные пунктом 3 статьи 3 Федерального закона от 07 ноября 2011 года № 306-ФЗ, выплачиваются военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, при увольнении, налогообложение указанных пособий осуществляется с применением положений пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, единовременное пособие, выплачиваемое военнослужащему при увольнении с военной службы, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего денежного довольствия (шестикратный размер среднего денежного довольствия для военнослужащих, уволенных из воинских частей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего денежного довольствия подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Источник: https://www.9111.ru/questions/16311602/

Верховный суд объяснил, когда уволенный военный имеет право на пособие — новости Право.ру

Верховный суд не удовлетворил жалобу бывшего военнослужащего, который пытался добиться повторной выплаты единовременной компенсации, положенной ему при увольнении.

Экс-военнослужащий Андрей Кисленко отслужил больше 20 лет, после чего его уволили. При увольнении мужчине выплатили единовременное пособие в размере семи окладов, в соответствии с «Порядком обеспечения денежным довольствием военнослужащих Воо­ружённых Сил Российской Федерации», утвержденного приказом министра обороны № 2700 от 30 декабря 2011 года.

Согласно этому порядку, «в случае поступления на военную службу уволенных военнослужащих единовременное пособие при последующем увольнении их с военной службы выплачивается исходя из общей выслуги на день последнего увольнения». То есть если человек уволился и получил компенсацию, а потом снова поступил на службу, то при последующем увольнении он вправе еще раз претендовать на выплату.

Позже суд признал, что Кисленко уволили незаконно, его восстановили в должности, и он продолжил службу. А через некоторое время уволился уже по собственному желанию, но компенсации не получил.

Бывшего военного это возмутило, и он обратился в ВС, оспаривая п.

143 Порядка, который не предусматривает возможности повторной выплаты пособия военнослужащим, получившим его ранее при незаконном увольнении и вновь восстановленным на службе.

Верховный суд, который рассматривал дело по первой инстанции, в удовлетворении иска отказал, указав, что «оспариваемая норма не затрагивает вопросы выплаты единовременного пособия лицам, восстановленным на военной службе, при их последующем увольнении, а также не вводит дополнительных, не предусмотренных законом ограничений на выплату этого пособия». Норма лишь устанавливает порядок выплаты пособия при увольнении после повторного поступления на службу, отметил ВС.

Кислицын обжаловал вынесенное решение. По его мнению, суд не учел того, что должностные лица толкуют и применяют оспариваемую норму как запрет для выплаты пособия незаконно уволенным и восстановленным на службе лицам, а это недопустимо.

Однако Апелляционная Коллегия Верховного суда согласилась: в определении судьи объяснили, что военнослужащий имеет право на вторую выплату только когда он увольняется, а потом поступает на службу заново.

А Кисленко уволили незаконно, а потом восстановили, отменив приказ об увольнении, так что после восстановления считается, что он продолжил службу на том же месте, а значит, новой выплаты после ухода ему не положено.

  • Суды и судьи
  • Верховный суд РФ

Источник: https://pravo.ru/news/view/142199/

Ндфл на выплаты при увольнении — новости — новости компании — консультантплюс свердловская область

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Соавтор: Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
  • 1. Единовременное пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию, выплачиваемое на основании локального акта
  • Общество производит выплаты в пользу уволенных работников общества в связи с уходом на пенсию на основании локального акта.
  • Можно ли считать данные выплаты выходным пособием?
  • В действующем законодательстве отсутствует определение выходного пособия.
Читайте также:  Какой испытательный срок по трудовому кодексу установлен для рабочих и сотрудников

На практике под выходным пособием понимается денежная сумма, которая выплачивается работнику при прекращении трудового договора. При этом выходное пособие может выплачиваться или в силу закона или в силу локальных нормативных актов организации.

Так, в ТК РФ есть нормы, в которых установлены основания прекращения трудового договора, предполагающие обязательную выплату работнику выходного пособия. Например, ст. 178 ТК РФ (ликвидация организации, призыв на военную службу и т.п.), ст.

181 ТК РФ (расторжение трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации), ст. 279 ТК РФ (расторжение трудового договора с руководителем по п. 2 ст. 278 ТК РФ).

Указанные выплаты являются установленной законом компенсационной выплатой, связанной с досрочным расторжением трудового договора.

При этом среди выплат, перечисленных в указанных нормах ТК РФ, отсутствует единовременное пособие, выплачиваемое при расторжении трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию либо по соглашению сторон.

Частью 4 ст.

178 ТК РФ определено, что трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи (не предусмотренные ТК РФ) выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. Однако, на наш взгляд, выходные пособия, установленные коллективным договором на основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ, нельзя рассматривать как пособия, установленные действующим законодательством РФ.

Иными словами, выходное пособие, выплачиваемое на основании локальных нормативных актов, а не в силу ТК РФ, не является компенсационной выплатой, установленной действующим законодательством.

Учитывая вышеизложенное, полагаем, что выплату при расторжении трудового договора по п. 1 ст. 77 или п. 3 ст. 77 ТК РФ, о которой идет речь в представленном Положении, следует рассматривать именно как выходное пособие, установленное локальным нормативным актом организации, а не действующим законодательством.

Таким образом, по нашему мнению, рассматриваемая выплата работникам при расторжении трудового договора является выходным пособием, установленным локальным нормативным актом.

Подлежат ли такие выплаты обложению НДФЛ?

По общему правилу, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 217 НК РФ установлены исключения из этого общего правила, т.е. виды доходов, не облагаемые НДФЛ.

В силу п. 3 названной нормы не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в том числе суммы выплат в виде выходного пособия (с учетом установленного ограничения по размеру) не облагаются НДФЛ только в том случае, если такие выплаты установлены действующим законодательством РФ, либо законодательными актами субъектов РФ, либо решениями представительных органов местного самоуправления, и в размерах, установленных этими актами. Аналогичный вывод сделан в Письме УФНС по г. Москве от 30.03.2011 № 20-14/3/030468@.

Как было указано выше, ТК РФ не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора по п. 1 ст. 77 ТК РФ и п. 3 ст. 77 ТК РФ.

В связи с чем, полагаем, что компенсационные выплаты при увольнении, установленные работодателем в соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ, не соответствуют условию п. 3 ст.

217 НК РФ, поэтому они должны облагаться НДФЛ в полном размере.

Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г.

законодатель только ограничил необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством – раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина РФ (от 13.08.2012 № 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 № 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 № 03-04-06/6-139 и т.д.

), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем 3-х кратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.

  1. Таким образом, по нашему мнению, единовременное пособие, выплачиваемое на основании локального акта при увольнении работника по собственному желанию в связи с выходом на пенсию или по соглашению сторон, облагается НДФЛ в полном объеме.
  2. 2. Выплаты при увольнении по сокращению штата
  3. Облагаются или нет налогом выплаты в связи с сокращением штата, а именно:
  • дополнительная компенсация за досрочное увольнение – до истечения двух месяцев после уведомления об увольнении;
  • выходное пособие в размере среднего заработка;
  • средний заработок на период трудоустройства по окончании второго месяца с момента фактического увольнения при предоставлении копии трудовой книжки без отметки о трудоустройстве;
  • средний заработок на период трудоустройства по окончании третьего месяца с момента фактического увольнения при предоставлении копии трудовой книжки без отметки о трудоустройстве и справки с биржи при постановке на учет в течение 2 недель с момента увольнения;

В силу ст. 178, 180 ТК РФ компенсациями, установленными действующим законодательством при увольнении по сокращению штатов, являются:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия);
  • средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен;
  • дополнительная компенсация в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Из приведенных норм следует, что фактически в силу закона работодатель обязан выплатить сокращаемому работнику трехкратный средний месячный заработок, т.е. обеспечить ему материальную поддержку на 3 месяца после увольнения (выходное пособие в размере среднего заработка + средний заработок за второй месяц + средний заработок за третий месяц при условии обращения в службу занятости).

При наступлении определенных обстоятельств (в случае если работник увольняется до истечения срока предупреждения) работодатель дополнительно к вышеперечисленным сумма обязан выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Т.е. это совершенно самостоятельный вид выплаты, не являющейся выходным пособием, среднемесячным заработком на период трудоустройства и т.п.

Именно эти компенсационные выплаты в установленных размерах работодатель обязан произвести в силу закона независимо от своего желания. Все остальные выплаты, производимые работодателем в силу соглашения с работником, компенсационными выплатами, установленными действующим законодательством, не являются.

В рассматриваемой ситуации все перечисленные выше выплаты представляются нам компенсационными выплатами, установленными действующим законодательством. При этом обращаем внимание, что обязанность по выплате среднего заработка за второй месяц после увольнения в силу закона не обусловлена представлением трудовой книжки.

В силу п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

  • увольнением работников, за исключением;
  • суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ установленные ТК РФ:

  • компенсационные выплаты при увольнении (в полном объеме);
  • выходное пособие при увольнении и средний месячный заработок на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Учитывая вышеизложенное, исходя из прямого толкования указанной нормы и принимая во внимание основания данных выплат, полагаем, что не облагается НДФЛ дополнительная компенсация за «досрочное» увольнение (в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении); выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства (в пределах трехкратного среднего заработка).

При этом следует иметь в виду, что, по мнению Минфина РФ, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, к которым относится, в том числе дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со статьей 180 Трудового кодекса Российской Федерации, а также выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Для целей применения данной нормы необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении.

Такой вывод сделан, например, в Письмах Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-04-06/18275, от 03.11.2014 № 03-04-05/57319.

Иными словами, Минфин РФ считает, что сумма дополнительной компенсации (за «досрочное» увольнение) не облагается НДФЛ в пределах, в которых она в совокупности с иными выплатами при увольнении не превышает трехкратного (шестикратного) размера среднего месячного заработка.

Однако, по нашему мнению, указанный вывод не следует из прямого прочтения п. 3 ст. 217 НК РФ. К такому же мнению пришел суд в Определении Верховного суда Республики Коми от 10.05.2012 № 33-1663АП/2012. То есть Минфин «ограничительно» толкует п. 3 ст.

217 НК РФ и необоснованно «сужает» его применение.

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации не облагается НДФЛ: 

  • дополнительная компенсация в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (в полном размере);
  • выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства (в пределах трехкратного среднего заработка).

Источник: http://www.consultant-so.ru/news/show/type/company_news/year/2017/month/02/alias/ndfl_na_vyplaty_pri_uvolnenii_02_17

Ссылка на основную публикацию